{"id":99,"date":"2023-11-14T14:28:46","date_gmt":"2023-11-14T13:28:46","guid":{"rendered":"https:\/\/kszk.pl\/?p=99"},"modified":"2026-04-03T09:53:34","modified_gmt":"2026-04-03T07:53:34","slug":"nowe-regulacje-aml-a-obowiazki-ksiegowych","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kszk.pl\/?p=99","title":{"rendered":"Nowe regulacje AML a obowi\u0105zki ksi\u0119gowych"},"content":{"rendered":"\n

Wst\u0119p<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

Przeciwdzia\u0142anie praniu pieni\u0119dzy i finansowaniu terroryzmu (AML \u2013 Anti-Money Laundering) stanowi jedno z kluczowych wyzwa\u0144 wsp\u00f3\u0142czesnych system\u00f3w finansowych.<\/strong> W ostatnich latach obserwujemy intensyfikacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych Unii Europejskiej, kt\u00f3re maj\u0105 na celu ujednolicenie i wzmocnienie ram prawnych w tym obszarze. Szczeg\u00f3lne znaczenie dla praktyki zawodowej ksi\u0119gowych i biur rachunkowych ma przyj\u0119ty w 2024 r. pakiet AML, obejmuj\u0105cy nowe rozporz\u0105dzenie oraz dyrektyw\u0119, a tak\u017ce utworzenie europejskiego nadzoru AMLA <\/strong>(Anti-Money Laundering Authority). Nowe regulacje, kt\u00f3re zaczn\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w 2025 r., znacz\u0105co poszerzaj\u0105 zakres odpowiedzialno\u015bci ksi\u0119gowych, wymagaj\u0105c od nich nie tylko znajomo\u015bci przepis\u00f3w, ale r\u00f3wnie\u017c wdro\u017cenia skutecznych procedur i dobrych praktyk w zakresie compliance.<\/p>\n\n\n\n

1. Ramy regulacyjne AML po 2024 roku<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

1.1. Pakiet AML UE 2024<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

W 2024 r. Unia Europejska przyj\u0119\u0142a kompleksowy pakiet legislacyjny, obejmuj\u0105cy m.in. rozporz\u0105dzenie AML<\/strong>, maj\u0105ce bezpo\u015brednie zastosowanie w pa\u0144stwach cz\u0142onkowskich, oraz now\u0105 dyrektyw\u0119 AMLD6, kt\u00f3ra zast\u0119puje dotychczasowe przepisy implementowane w poszczeg\u00f3lnych krajach.

Pakiet przewiduje ujednolicenie standard\u00f3w w zakresie identyfikacji i weryfikacji klienta (KYC), oceny ryzyka oraz raportowania podejrzanych transakcji. Nowo\u015bci\u0105 jest r\u00f3wnie\u017c rozszerzona definicja beneficjenta rzeczywistego, kt\u00f3ra okre\u015bla pr\u00f3g 25% udzia\u0142\u00f3w jako kryterium ustalania kontroli w\u0142a\u015bcicielskiej.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

1.2. Rola AMLA \u2013 europejskiego nadzoru AML<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Od 2025 r. dzia\u0142alno\u015b\u0107 rozpocznie nowy organ unijny \u2013 Anti-Money Laundering Authority (AMLA). Jego zadaniem b\u0119dzie nadzorowanie podmiot\u00f3w z sektora finansowego i niefinansowego, w tym biur rachunkowych, w zakresie przestrzegania wymog\u00f3w AML. AMLA b\u0119dzie uprawniona do nak\u0142adania sankcji oraz prowadzenia wsp\u00f3lnych kontroli wraz z organami krajowymi.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

2. Obowi\u0105zki ksi\u0119gowych w \u015bwietle nowych regulacji<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

2.1. Identyfikacja i weryfikacja klienta (KYC)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Ksi\u0119gowi zobowi\u0105zani s\u0105 do stosowania procedur KYC w odniesieniu do wszystkich klient\u00f3w, w tym os\u00f3b fizycznych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 oraz sp\u00f3\u0142ek prawa handlowego. Proces obejmuje: zebranie danych identyfikacyjnych, weryfikacj\u0119 dokument\u00f3w to\u017csamo\u015bci, ustalenie beneficjenta rzeczywistego, ocen\u0119 profilu ryzyka klienta.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

2.2. Ocena ryzyka i monitoring relacji gospodarczych<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Ka\u017cdy podmiot zobowi\u0105zany powinien przeprowadza\u0107 ocen\u0119 ryzyka prania pieni\u0119dzy zwi\u0105zanego z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz charakterem klient\u00f3w. <\/strong>Ocena ta musi by\u0107 aktualizowana w przypadku zmiany okoliczno\u015bci (np. zmiany struktury w\u0142a\u015bcicielskiej sp\u00f3\u0142ki klienta).<\/p>\n\n\n\n

2.3. Zg\u0142aszanie podejrzanych transakcji<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Ksi\u0119gowi maj\u0105 obowi\u0105zek niezw\u0142ocznego zg\u0142aszania do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF) wszelkich transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 nosi\u0107 znamiona prania pieni\u0119dzy lub finansowania terroryzmu. Nowe przepisy nak\u0142adaj\u0105 obowi\u0105zek raportowania r\u00f3wnie\u017c transakcji o charakterze nietypowym, nawet je\u015bli nie przekraczaj\u0105 one ustalonego progu kwotowego.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

2.4. Szkolenia i procedury wewn\u0119trzne<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Od 2025 r. ustawodawca wprowadza obowi\u0105zek regularnych szkole\u0144 AML dla wszystkich pracownik\u00f3w biur rachunkowych, maj\u0105cych kontakt z klientami lub transakcjami. Brak udokumentowanych szkole\u0144 mo\u017ce zosta\u0107 uznany za naruszenie obowi\u0105zk\u00f3w ustawowych.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

3. Nowa definicja beneficjenta rzeczywistego<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

Definicja beneficjenta rzeczywistego, uj\u0119ta w pakiecie AML 2024, zak\u0142ada, \u017ce za osob\u0119 kontroluj\u0105c\u0105 uznaje si\u0119 ka\u017cdego, kto posiada co najmniej 25% udzia\u0142\u00f3w lub praw g\u0142osu w sp\u00f3\u0142ce. Zmiana ta ma na celu uproszczenie i ujednolicenie praktyki w pa\u0144stwach cz\u0142onkowskich, cho\u0107 w literaturze wskazuje si\u0119, \u017ce pr\u00f3g 25% mo\u017ce nadal umo\u017cliwia\u0107 ukrywanie faktycznych struktur w\u0142a\u015bcicielskich.<\/p>\n\n\n\n

4. Dobre praktyki AML dla ksi\u0119gowych<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

4.1. Procedury wewn\u0119trzne<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Wdro\u017cenie jasnych i sp\u00f3jnych procedur AML, obejmuj\u0105cych identyfikacj\u0119, monitoring i raportowanie, stanowi podstaw\u0119 efektywnego systemu zgodno\u015bci.<\/p>\n\n\n\n

4.2. Dokumentowanie czynno\u015bci<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Ka\u017cda czynno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z KYC, ocen\u0105 ryzyka czy zg\u0142oszeniem transakcji powinna by\u0107 szczeg\u00f3\u0142owo udokumentowana. Dokumentacja ta stanowi kluczowy dow\u00f3d nale\u017cytej staranno\u015bci ksi\u0119gowego w przypadku kontroli.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

4.3. Wykorzystanie narz\u0119dzi cyfrowych<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Nowoczesne systemy informatyczne wspieraj\u0105ce identyfikacj\u0119 klienta, analiz\u0119 ryzyka i automatyczne monitorowanie transakcji staj\u0105 si\u0119 standardem w praktyce ksi\u0119gowej. Digitalizacja pozwala na ograniczenie b\u0142\u0119d\u00f3w ludzkich oraz zwi\u0119kszenie efektywno\u015bci proces\u00f3w AML.<\/p>\n\n\n\n

4.4. Ochrona sygnalist\u00f3w<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Wdra\u017canie procedur ochrony sygnalist\u00f3w (whistleblowers) staje si\u0119 obowi\u0105zkiem biur rachunkowych. <\/strong>Pracownicy musz\u0105 mie\u0107 mo\u017cliwo\u015b\u0107 anonimowego zg\u0142aszania narusze\u0144 bez obawy o konsekwencje zawodowe.<\/p>\n\n\n\n

5. Analiza por\u00f3wnawcza \u2013 praktyka polska a regulacje UE<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

Badania wskazuj\u0105, \u017ce w Polsce stopie\u0144 przygotowania biur rachunkowych do wdro\u017cenia nowych regulacji AML jest zr\u00f3\u017cnicowany. Cz\u0119\u015b\u0107 du\u017cych podmiot\u00f3w ju\u017c od kilku lat stosuje zaawansowane procedury KYC oraz narz\u0119dzia cyfrowe, natomiast mniejsze biura wci\u0105\u017c opieraj\u0105 si\u0119 na manualnych metodach oceny ryzyka.<\/strong>

Na tle innych pa\u0144stw UE Polska wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 relatywnie niskim poziomem sankcji finansowych nak\u0142adanych za naruszenia AML. Nowe regulacje, wraz z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 AMLA, mog\u0105 doprowadzi\u0107 do zacie\u015bnienia praktyki nadzorczej i zwi\u0119kszenia kar.<\/p>\n\n\n\n

Podsumowanie<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

Nowe regulacje AML, kt\u00f3re wejd\u0105 w \u017cycie w 2025 r., w istotny spos\u00f3b zmieniaj\u0105 rol\u0119 i obowi\u0105zki ksi\u0119gowych w Polsce. Pakiet AML UE, wraz z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 AMLA, nak\u0142ada na biura rachunkowe szereg wymog\u00f3w dotycz\u0105cych identyfikacji i weryfikacji klient\u00f3w, oceny ryzyka, zg\u0142aszania transakcji oraz prowadzenia szkole\u0144.<\/strong>
<\/strong>
Ksi\u0119gowi powinni wdro\u017cy\u0107 dobre praktyki, takie jak stosowanie nowoczesnych narz\u0119dzi cyfrowych, opracowanie jasnych procedur wewn\u0119trznych, dokumentowanie czynno\u015bci oraz zapewnienie ochrony sygnalist\u00f3w. Tylko kompleksowe podej\u015bcie do compliance pozwoli ograniczy\u0107 ryzyko sankcji oraz wzmocni zaufanie do zawodu ksi\u0119gowego.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Wst\u0119p Przeciwdzia\u0142anie praniu pieni\u0119dzy i finansowaniu terroryzmu (AML \u2013 Anti-Money Laundering) stanowi jedno z kluczowych wyzwa\u0144 wsp\u00f3\u0142czesnych system\u00f3w finansowych. W ostatnich latach obserwujemy intensyfikacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych Unii Europejskiej, kt\u00f3re maj\u0105 na celu ujednolicenie i wzmocnienie ram prawnych w tym obszarze. Szczeg\u00f3lne znaczenie dla praktyki zawodowej ksi\u0119gowych i biur rachunkowych ma przyj\u0119ty w 2024 r. pakiet […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":100,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-99","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"rttpg_featured_image_url":{"full":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych.jpg",2560,1709,false],"landscape":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych.jpg",2560,1709,false],"portraits":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych.jpg",2560,1709,false],"thumbnail":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-150x150.jpg",150,150,true],"medium":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-300x200.jpg",300,200,true],"large":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-1024x684.jpg",1024,684,true],"1536x1536":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-1536x1025.jpg",1536,1025,true],"2048x2048":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-2048x1367.jpg",2048,1367,true],"ultp_layout_landscape_large":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-1200x800.jpg",1200,800,true],"ultp_layout_landscape":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-870x570.jpg",870,570,true],"ultp_layout_portrait":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-600x900.jpg",600,900,true],"ultp_layout_square":["https:\/\/kszk.pl\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Nowe-regulacje-AML-a-obowiazki-ksiegowych-600x600.jpg",600,600,true]},"rttpg_author":{"display_name":"Maciej Wa\u0142\u0119sa","author_link":"https:\/\/kszk.pl\/?author=2"},"rttpg_comment":0,"rttpg_category":"Bez kategorii<\/a>","rttpg_excerpt":"Wst\u0119p Przeciwdzia\u0142anie praniu pieni\u0119dzy i finansowaniu terroryzmu (AML \u2013 Anti-Money Laundering) stanowi jedno z kluczowych wyzwa\u0144 wsp\u00f3\u0142czesnych system\u00f3w finansowych. W ostatnich latach obserwujemy intensyfikacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 legislacyjnych Unii Europejskiej, kt\u00f3re maj\u0105 na celu ujednolicenie i wzmocnienie ram prawnych w tym obszarze. Szczeg\u00f3lne znaczenie dla praktyki zawodowej ksi\u0119gowych i biur rachunkowych ma przyj\u0119ty w 2024 r. pakiet…","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/99","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=99"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/99\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":246,"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/99\/revisions\/246"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/100"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=99"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=99"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kszk.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=99"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}